PK \IQ ! Het Fonds steunen/Duo-legaat.html
Een duo-legaat stelt uw geliefden vrij van successierechten en tegelijkertijd begunstigt u een goed doel, bv. het Leopold III-Fonds voor Natuuronderzoek en Natuurbehoud.
Techniek
Het duo-legaat voorziet de mogelijkheid om twee soorten erfgenamen (legatarissen) aan te duiden. De eerste, de bijzondere legataris, is uw familielid of een vriend, de tweede, de algemene legataris, is een vereniging met een goed doel, bv. het Leopold III-Fonds voor Natuuronderzoek en Natuurbehoud. Deze tweede erfgenaam krijgt de opdracht om alle successierechten te betalen, ook deze van uw familielid of vriend.
De formule van het duo-legaat is fiscaal heel aantrekkelijk en is voorzien in art. 64, § 2 van het Wetboek der Successierechten. Ze laat immers toe om het netto bedrag van de erfenis aan uw familieleden of vrienden te verhogen, en tevens een bepaald bedrag na te laten aan een erkende vereniging met een goed doel (een vzw die fiscaal aftrekbare giften mag ontvangen).
Het tarief van de successierechten hangt af van de grootte van de erfenis, van de graad van verwantschap van de erfgenamen en van het Gewest waarin de persoon woont die zijn testament opstelt. Het voordeel van een duo-legaat zit hem in het verschil tussen het tarief aan successierechten die een privé persoon moet betalen (tussen 25 en 80%), tegenover het tarief dat van toepassing is voor verenigingen met een goed doel. In een duo-legaat zal het Leopold III-Fonds de successierechten betalen in de plaats van uw familielid of vriend, met daarbovenop een veel kleiner bedrag aan successierechten op het deel van de erfenis dat voor het Fonds overblijft (12,5% in het Brussels Gewest, 7% in Wallonië en 8,8% in Vlaanderen).
U woont in Vlaanderen en u wenst aan uw nichtje een bedrag van 200.000 euro na te laten.
Met de formule duo-legaat zullen uw geliefden een duidelijk grotere som kunnen erven in vergelijking met een eenvoudige nalatenschap. Dit voordeel wordt des te groter naarmate de bedragen van de testamentaire beschikking oplopen en vooral ook naarmate de graad van verwantschap van de erfgenamen afneemt. Op deze wijze verwerft u de zekerheid dat een groter deel van uw vermogen zal terecht komen waar u het wenst.
En daarbij komt nog dat u de activiteiten van het Leopold III-Fonds met betrekking tot de studie van de biodiversiteit en ten gunste van het natuurbehoud ondersteunt, zonder dat dit ook maar het minste nadeel oplevert voor uw geliefden.
Vooral als het gaat om grote bedragen zijn de berekeningen nogal complex en is het daarom raadzaam om uw testament bij een notaris op te stellen.
Persoon X heeft 200.000 euro om aan zijn/haar nichtje bij testament na te laten
Nicht ontvangt 200.000 maar betaalt hierop 75.000 x 45 % = 33.750
50.000 x 55 % = 27.500
75.000 x 65 % = 48.750
Bijgevolg houdt de nicht slechts 90.000 netto over, want zij betaalt 110.000
Nicht ontvangt 125.000
Hierop moet worden betaald 75.000 x 45 % = 33.750
50.000 x 55 % = 27.500
61.250
200.000 - 125.000 - 61.250 = 13.750
Dit saldo wordt belast tegen een voorkeurtarief, 8,8 %.
Het Leopold III-Fonds betaalt: 125.000 + 61.250 + 13.750 x 8,8 % = 187.460.
Bijgevolg ontvangt de nicht 125.000 netto en het Leopold III-Fonds houdt nog 12.540 over.
Nicht ontvangt 200.000 maar betaalt hierop 12.500 x 25 % = 3.125
12.500 x 30 % = 3.750
50.000 x 40 % = 20.000
100.000 x 55 % = 55.000
25.000 x 70 % = 17.500
Bijgevolg houdt de nicht slechts 100.625 netto over want zij betaalt 99.375
Nicht ontvangt 125.000
Hierop moet worden betaald 12.500 x 25 % = 3.125
12.500 x 30 % = 3.750
50.000 x 40 % = 20.000
50.000 x 55 % = 27.500
54.375
200.000 - 125.000 - 54.375 = 20.625
Dit saldo wordt belast tegen een voorkeurtarief, 7 %.
Het Leopold III-Fonds betaalt: 125.000 + 54.375 + 20.625 x 7 % = 180.818,75.
Bijgevolg ontvangt de nicht 125.000 netto en het Leopold III-Fonds houdt nog 19.181,25 over.
Nicht ontvangt 200.000 maar betaalt hierop 50.000 x 35 % = 17.500
50.000 x 50 % = 25.000
75.000 x 60 % = 45.000
25.000 x 70 % = 17.500
105.000
Bijgevolg houdt de nicht slechts 95.000 netto over, want zij betaalt 105.000
Nicht ontvangt 125.000
Hierop moet worden betaald 50.000 x 35 % = 17.500
50.000 x 50 % = 25.000
25.000 x 60 % = 15.000
57.500
200.000 - 125.000 -57.500 = 17.500
Dit saldo wordt belast tegen een voorkeur tarief, 12,5 %. Het Leopold III-Fonds betaalt: 125.000 + 57.500 + 17.500 x 12,5 % = 184.687,50.
Bijgevolg ontvangt de nicht 125.000 netto en het Leopold III-Fonds houdt nog 15.312,50 over.